Амортизация основных средств

Comments

• Начислять амортизацию с того момента когда была обнаружена ошибка, я так думаю у Вас со 2 кв. 2012 г.
  
  Для налога на прибыль учесть данные расходы в текущем периоде на основании ст 54 НК РФ.
  
  Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
  
  1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
• Цитата: Добрый день уважаемые бухгалтера! прошу вашей помощи.Торговое предприятие на ОСНО, в связи со сбоем программы не нечислялась амортизация только одной группы (транспортные средства) со 2 квартала 2011г. Подскажите пожалуйста как быть?

  
  
  Добрый день!
  
  В отношении амортизации за 1 квартал 2012 г. надо ее начислить в периоде обнаружения ошибки, т.е. в текущем периоде обычной проводкой по начислению амортизации (п. 5 ПБУ 22/2010).
  Что касается амортизации 2011 г., то нужно уточнить, являлось ли неначисление амортизации существенной для предприятия ошибкой в суммовом выражении и является ли предприятие малым. Если ошибка не существенна или предприятие является малым, то доначисляете амортизацию проводкой Д 91.2 К 02 (п. 19 ПБУ 22/2010). Если ошибка существенна и Вы - не МП, тогда начисляете амортизацию проводкой Д 84 К 02 и отражаете ее в бухотчетности ретроспективно (п. 9 ПБУ 22/2010).
  
  Далее, Вам надо пересчитать налог на имущество за полугодие, 9 мес. и год 2011 г. и 1 квартал 2012 г. и сдать уточненки к уменьшению. Теоретически, можно учесть ошибку в текущей декларации по налогу, поставив сумму к уменьшению (п. 1 ст. 54 НК РФ), но я не представляю себе, как это можно сделать на практике по налогу на имущество.
  Далее, отражаете излишне начисленный налог либо проводкой Д 68 К 91.1 (см. выше п. 19 ПБУ 22/2010) либо проводкой Д 68 К 84 с ретроспективным отражением в отчетности (см. выше п. 9 ПБУ 22/2010).
  
  Далее, Вам надо пересчитать налог на прибыль. Если в НУ Вы правильно начисляли амортизацию, то нужно доплатить налог и пени, а потом подать уточненки за все периоды (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ) в связи с уменьшением расхода в виде налога на имущество (см. выше).
• Спасибо огромное за внимание и ответы.Согласна с ННК. Самый лучший бух.сайт