Учет аванса у покупателя
Проверьте пожалуйста
По договору купли-продажи в марте 200- г. предприятие должно поставить покупателю продукцию собственного производства на сумму 220000 руб., НДС - ? руб. В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 132000 руб. Поставка продукции была произведена в соответствии с договором. Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у покупателя
Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51
132000 руб. – перечислена предоплата поставщику;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
- 26 400 руб. – принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре.
После получения материалов:
Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам»
- 220 000руб. – оприходованы материалы;
Дебет 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным авансам»
- 44 000 руб. – отражен входной НДС по полученным материалам;
Дебет 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам» Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»
- 132 000руб. – зачтен аванс;
Дебет 76 субсчет «НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 26 400 руб. – восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
- 44 000 руб. – принят к вычету НДС с полученных материалов, согласно счету-фактуре.
По договору купли-продажи в марте 200- г. предприятие должно поставить покупателю продукцию собственного производства на сумму 220000 руб., НДС - ? руб. В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 132000 руб. Поставка продукции была произведена в соответствии с договором. Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у покупателя
Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51
132000 руб. – перечислена предоплата поставщику;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
- 26 400 руб. – принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре.
После получения материалов:
Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам»
- 220 000руб. – оприходованы материалы;
Дебет 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным авансам»
- 44 000 руб. – отражен входной НДС по полученным материалам;
Дебет 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам» Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»
- 132 000руб. – зачтен аванс;
Дебет 76 субсчет «НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 26 400 руб. – восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
- 44 000 руб. – принят к вычету НДС с полученных материалов, согласно счету-фактуре.
Comments
-
Добрый день!
Почему то вы не извлекаете сумму НДС 18%, а накручиваете 20%..
Например, если перечислена сумма 132000, то НДС в том числе = 132000/118*18=20135,59руб. -
Здравствуйте.
В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 132000 руб.
Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51
132000 руб. – перечислена предоплата поставщику 😰
В задании говорится о покупателе, а все проводки по поставщику, не понятно 🤔 -
Здравствуйте! Вопрос в задаче поставлен не правильно!
Проводки у Покупателя при НДС - 18%:
февраль
Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51
132 000 руб. – перечислена предоплата поставщику;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
- 20 135,59руб. – принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре.
март
Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам»
- 186 440,68руб. – оприходованы материалы;
Дебет 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам»
- 33 559,32руб. – отражен входной НДС по полученным материалам;
Дебет 60 субсчет «Расчеты по полученным материалам» Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»
- 132 000руб. – зачтен аванс;
Дебет 76 субсчет «НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 20 135,59руб. – восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
- 33 559,32 руб. – принят к вычету НДС с полученных материалов, согласно счету-фактуре
